新加坡税务法规地图 Singapore Tax Compliance Map

内容包括:  新加坡公司所得税，营业增值税

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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 新加坡公司所得税

GLA-SG-01租税实体

客户问:
新加坡企业所得税是国家级所得税吗？地方级所得税？
或者有国家级和地方级所得税吗？
假如有国家级所得税及地方级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

永辉 RD 答:
在新加坡，税收只在国家层面徵收，而不是由政治分区徵收。
公司的主要国家税率为 17%。

GLA-SG-02註册

客户问:
新加坡公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?      

永辉 RD 答:
新加坡税务局 (IRAS) 是新加坡税务机关，负责评估、徵收和强制缴纳税款，并负责管理税收立法。
例如，公司用于提交 ECI 和 Form C-S/Form C 的税务参考编号为 200312345A。
新加坡的税务识别号码现在被称为唯一实体号码 (UEN)。该号码由 ACRA、IRAS 和其他政府机构分配。
要使用 mytax.iras.gov.sg 中的企业税电子服务，需要註册 Corppass。
在 www.corppass.gov.sg 上有註册会计师的步骤指南。

GLA-SG-03申报与缴款先后秩序

客户问:
新加坡公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，后申报。

GLA-SG-04申报方法

客户问:
新加坡公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?
假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
公司必须在其财政年度结束后的 3 个月内提交其估计应课税收入 (ECI)。
从 2021 年起，公司纳税申报表（表格 C-S/表格 C）的提交截止日期为 11 月 30 日（纸本表格）和 12 月 15 日（电子提交）。
所有公司都必须以电子方式提交所得税申报表。
公司可以使用 Corppass 在 mytax.iras.gov.sg 上使用数位服务。
IRAS Mytax-portal。
https://www.iras.gov.sg/irashome/Businesses/Companies/Filing-Taxes–Form-C-S-Form-C-/Guidance-on-Completing-Form-C-S/-C/

GLA-SG-05缴款方法

客户问:
新加坡公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
公司必须在其财政年度结束后的 3 个月内提交其估计应课税收入。
IRAS 将要求支付预估税款，并在 11 月 30 日之前向 IRS 提交详细的所得税申报表后进行退款或补足。
如果公司在任何一家上市银行拥有网路银行账户，则可以选择通过网路银行缴纳公司税。

GST – 新加坡消费税

GST-SG-01租税实体

客户问:
新加坡消费税是国家级消费税? 地方级消费税?还是有国家级加地方级消费税?
假如有国家级消费税及地方级消费税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

永辉 RD 答:
新加坡的增值税被称为消费税 (GST)。
消费税法适用于新加坡全境。没有单独的州、省或地方间接税。
新加坡的 GST 标准税率为 7%。

GST-SG-02註册

客户问:
新加坡消费税之课徵由那个政府单位在管辖?
新加坡消费税课徵身分之註册，即消费税证号之申请程序，纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?
申请消费税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?  

永辉 RD 答:

Answer from Evershine RD:
新加坡税务局 (IRAS) 是新加坡政府的代理人，负责管理、执行和徵收 GST 註册企业的 GST。
新加坡海关是财政部下属的政府机构，负责徵收进口到新加坡的商品的消费税，以及管理消费税海关和救济计划。
新加坡商品及服务税法第一附表规定，如果一个人在任何日曆年末的应税营业额超过 100 万新加坡元的登记门槛，则必须登记消费税。
法案规定，需要在任何日曆年年底註册的人，必须通知新加坡税务局 (IRAS) 在下一年的 1 月 30 日之前执行此要求。
此外，由于在接下来的 12 个月内将超过阈值，而需要註册的人必须在相关 12 个月期间的第一天后的 30 天内通知 IRAS。
公司必须在 IRAS myTax 门户网站上在线註册 GST。仅在特殊情况下接受纸本申请，例如企业未获准访问 myTax 门户的情况。
GST 註册号通常採用 M1 2345678 X 格式。

GST-SG-03申报与缴款先后秩序

客户问:
新加坡消费税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

永辉 RD 答:
同期（SP）：申报营业税并同时缴纳应缴税款。

GST-SG-04申报方法

客户问:
新加坡消费税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
新加坡消费税申报表必须在纳税人规定的会计期结束后的一个月内连同应付款项一起提交给新加坡国内税务局 (IRAS)。
纳税者通常有季度会计期，但可能会要求每月会计期和六个月会计期（对于小型企业）。
相关的 GST 申报表称为“GST F5”，适用于所有纳税人，无论时间如何。
新加坡 GST 申报表必须通过 myTax 门户以电子方式提交。
纳税人必须获得新加坡企业使用（“CorpPass”）授权才能使用 myTax 门户。

GST-SG-05缴款方法

客户问:
新加坡消费税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
新加坡消费税的支付截止日期为相关会计期结束后的一个月。
新加坡消费税的支付方式是支票或银行同业扣除。现金不是可接受的付款方式。
银行同业扣除付款必须通过新加坡的银行账户进行。
如果通过银行间扣款支付，实际上，IRAS 直到到期日后 12 至 15 天才会扣款。

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以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
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(版本:2022/03)
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