新加坡汇回中国DTA零税率申请服务

申请适用租税协定第7条营业利润免税申请服务，新加坡关系企业支付费用给中国母公司的零扣缴税率申请。当新加坡关系企业（作为付款人）向中国母公司(收款 人)支付服务费时，由于付款人所在地新加坡与中国签订了 DTA （避免双重征税协定），而且中国母公司在新加坡没有常设机构(non-PE) ，我们将根据 DTA 提供新加坡零税率申请服务。

Email：sin4ww@evershinecpa.com
或
China Time Zone:
厦门永辉协同网络服务有限公司
何巧凤 注册会计师
WeChat ID: 15980900260
或
新加坡永辉BPO有限公司
Paris time zone:
CPA WeiKoon Lau, 新加坡居民 说中文和英文

各国DTA零扣缴税率豁免申请服务

CN-Q-10:
中国母公司在新加坡是否可以依DTA申请没有常设机构(PE)下零税率?

CN-A-10:
是的.
中国与新加坡有 DTA, 如果中国法律居民公司没有 PE (常设机构), 将被视为 “非新加坡国内来源收入”.
这意味着新加坡将征收零税.
但是, 中国法律居民公司仍需要向新加坡税务局提交零税申请才能获得批准.

CN-Q-20:
中国母公司在新加坡设立了新加坡子公司，中国母公司替子公司服务收入能否申请零税率?

CN-A-20:
根据 DTA 第 5 条第 7 项，新加坡子公司不会被视为中国母公司的 PE 作为投资者，因为它是一个独立的法人实体。
这意味着如果新加坡子公司通过子公司与中国母公司其签订的服务和同向中国母公司支付服务费.
作为投资者，中国母公司可以申请零税。
至于支付金额是否合理，将涉及新加坡税务局的TP（转让定价）判断。

CN-Q-30:
新加坡依DTA没有PE下零税率申请的程序为何?

CN-A-30:
必须从 IRAS 获得免税批准。
如果满足以下条件，IRAS 将给予免税：

1. 来自外国司法管辖区的收入至少需缴纳 15% 的公司税。
2. 公司已在外国管辖区纳税，这可能与标题税不同；和
3. IRAS 认为给予免税将有利于新加坡的税务居民。

以下是所需文件：
*无PE声明信
*受益所有人居住国主管当局签发的居住证明 (COR)（已证明且为英文）
*如果索赔是针对当前日历年的某个时期，则在下一年的 3 月 31 日之前将文件提交给 IRAS。
详情请参阅以下网站：-
https://www.iras.gov.sg/irashome/Other-Taxes/Withholding-tax/Filing-and-Paying-Withholding-Tax/When-to-File-and-Pay-Withholding-Tax/Claiming-Relief/Exemption-under-the-Avoidance-of-Double-Taxation-Agreement/

CN-Q-40:
中国母公司有新加坡来源所得的各项所得扣缴税率为何?

CN-A-40:
中国与新加坡有DTA，如果您在新加坡拥有PE（常设机构），您的收入将被视为新加坡国内来源的收入。
至于征收税率，请注意：
如果新加坡税率 > DTA 税率，则采用 DTA 税率；如果新加坡税率 < DTA 税率，则采用新加坡税率。
如果适用 DTA，中国和新加坡之间的 DTA 税率如下:

*如果国内法税率低于协定税率, 则可能适用国内法规定的预扣税率, 而不适用协定税率.

CN-Q-50
当中国税务居民有新加坡来源所得，依DTA优惠税率申请的程序为何?

CN-A-50:
必须从 IRAS 获得免税批准。
*受益所有人居住国主管当局签发的居住证明 (COR)（已证明且为英文）
*如果索赔是针对当前日历年的某个时期，则在下一年的 3 月 31 日之前将文件提交给 IRAS。
详情请参阅以下网站：-
https://www.iras.gov.sg/irashome/Other-Taxes/Withholding-tax/Filing-and-Paying-Withholding-Tax/When-to-File-and-Pay-Withholding-Tax/Claiming-Relief/Exemption-under-the-Avoidance-of-Double-Taxation-Agreement/

新加坡与中国税收协定概要

新加坡共和国政府和中华人民共和国政府于 7 月 11 日缔结并签署了《关于避免双重征税和防止偷漏税的所得税协定》（Double Taxation Agreements，DTA） 2007 年，自 2008 年 1 月 1 日起生效。

常设机构

第五条 常设机构（PE）是指固定的营业场所，一般包括以下内容：
*管理场所
*分店
*办公室
*工厂
*工作坊
*通过员工或其他人员提供累计超过 183 天的咨询服务。

预扣税

*新加坡与中国之间的 DTA 第 7 条解释说，新加坡不得对中国公司取得的营业利润征税，除非该利润归属于位于相关领土的常设机构。

*第十条新加坡居民企业支付给中国居民企业的股息，中国企业直接持有新加坡企业至少25%的资本的，征收的税款不得超过5%。
在其他情况下，征收的税款不得超过 10%。

*第十一条规定，利息（不包括政府利息）的受益所有人为非居民的，应在利息产生的领土内按不超过利息总额10%的税率征税。

*第十二条 解释版税费用，是指对文学、艺术、科学作品，包括电影电影、广播电视广播用电影、录音带，任何计算机软件、专利、商标、外观设计或者模型、有关工业、商业或科学经验的计划、秘密公式或过程或信息。
工业、商业或科学设备使用权的特许权使用费，有效税率为这些付款总额的 6%（特许权使用费的 10% x 60%）。

*技术服务包含在第 7 条的营业利润中。新加坡公司不得为中国企业提供的技术服务纳税，除非它归属于 PE。以独立身份提供的技术服务应包含在第 14 条（见专业服务）中。

*第 14 条解释了由具有独立性质的个人提供的专业服务或其他活动。除非中国居民在新加坡有固定住所或逗留 183 天或以上，否则新加坡公司不得为中国居民提供的专业服务纳税. 独立的职业包括医生、律师、工程师、建筑师、牙医和会计师。

消除双重征税

DTA 第 22 条规定，通过允许向本国居民领土提供税收抵免，应消除双重征税。应从该居民在首先提及的领土上征收的税款中抵免。
但是，抵免金额不得超过首述领土内的税收金额。

信息交流

第 25 条规定，领土主管当局应交换与本协定规定有关的此类信息（包括文件或文件的核证副本）。

各国DTA零扣缴税率豁免申请服务

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
如您發現上述網頁內容，需要增添，更正或修改，請通知我們，如經採用將奉上薄酬USD50表達感謝。
而且您將在永輝RD 人才庫列名，有機會成為RD兼職及合作夥伴。
歡迎電郵: sin.tax.rd.tc@evershinecpa.com

联系人:

Email：sin4ww@evershinecpa.com
或
China Time Zone:
厦门永辉协同网络服务有限公司
何巧凤 注册会计师
WeChat ID: 15980900260
或
新加坡永辉BPO有限公司
Paris time zone:
CPA WeiKoon Lau, 新加坡居民 说中文和英文

或
China Time Zone:
The Engaging Manager of Evershine Headquarter
联络人：苏 玉 燕 副总经理
skype: rachelsu8
wechat: r0928486835

附加资讯
永辉100%关系企业
永辉总部、台北永辉、厦门永辉、北京永辉、上海那灵、深圳常新、纽约永辉、加州永辉、德州永辉、凤凰城永辉、东京永辉、首尔永辉、河内永辉、越南胡志明、曼谷永辉、新加坡永辉、吉隆玻永辉、雅加达永辉、马尼拉永辉、墨尔本永辉、澳洲雪梨、孟加拉永辉、新德里永辉、印度孟买、杜拜永辉、法兰克福永辉、巴黎永辉、伦敦永辉、荷兰永辉、西班牙永辉、义大利永辉、罗马尼亚永辉、多伦多永辉、墨西哥永辉、捷克永辉。
其他已提供中文化服务城市：
迈阿密、亚特兰大、俄克拉荷马、密歇根、西雅图、特拉华；
柏林; 斯图加特;布拉格；布加勒斯特；班加罗尔；泗水；
高雄、香港、深圳、东关、广州、清远、永康、杭州、苏州、昆山、南京、重庆、许昌、青岛、天津。
永辉潜在可服务城市 (2个月筹备期)：
我们为IAPA会员所,总部在伦敦，全球300个会员所，员工约1万人。
我们为LEA会员所,总部在美国芝加哥，全球600个会员所，员工约2万8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2022/03)
更多城市更多服务 请点击 网站导览