新加坡薪资法规地图 Singapore Payroll Compliance Map

内容包括:  新加坡公雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴

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各国薪资法规问答集

WWT–新加坡薪资所得税扣缴

WWT-SG-01租税实体

客户问:
新加坡工资所得税是在国家级还是地方级徵收？还是国家级和地方级？
国家级和地方级的个人所得税是分开徵收的吗？
还是一起徵收？标准预扣税税率是多少？

永辉 RD 答:
国家政府通常制定与所得税有关的法律。
而雇主不需要向僱员预扣所得税并每月汇款。
新加坡的个人所得税税率和每个税级的最低年收入如下：

应课税收入（新元）	所得税率	应付税款总额 (S$)
首 20,000 下一个 10,000	0% 2%	0 200
首30,000 下一个10,000	– 3.5%	200 350
首40,000 下一个40,000	– 7%	550 2,800
首80,000 下一个40,000	– 11.5%	3,350 4,600
首120,000 下一个40,000	– 15%	7,950 6,000
首160,000 下一个40,000	– 18%	13,950 7,200
首200,000 下一个40,000	– 19%	21,150 7,600
首240,000 下一个40,000	– 19.5%	28,750 7,800
首280,000 下一个40,000	– 20%	36,550 8,000
首320,000 超过 320,000	– 22%	44,550

WWT-SG-02 註册

客户问:
新加坡薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
新加坡薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
所得税法受新加坡税务局 (IRAS) 监管。
雇主必须使用政府的 CorpPass 系统在线向 IRAS 註册。

WWT-SG-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
新加坡薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
雇主无需向僱员预扣所得税并每月汇款。
所得税可以通过 GIRO 每月支付（12 个月免息分期付款），
在上一个纳税年度的每月 6 日或 20 日从员工的银行账户中扣除。

WWT-SG-04申报方法

客户问:
新加坡薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
法律要求雇主为每年 3 月 1 日前在新加坡工作的僱员准备表格 IR8A 和附录 8A、附录 8B 或表格 IR8S（如适用）。
雇主不需要向 IRAS 提交纸质表格。
雇主必须使用政府的 CorpPass 系统登录 IRAS 网站以提交就业收入数据。
拥有至少 9 名员工的雇主必须参加自动纳入计划 (AIS)，这是 IRAS 提供的一项免费电子服务。
也鼓励少于九名员工的雇主加入 AIS。

WWT-SG-05缴款方法

客户问:
新加坡薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
如果在线上完成，员工必须在每年的 4 月 15 日和 4 月 18 日之前提交表格 B 或表格 B1。
可以通过 GIRO 在线支付所得税，这是一种电子无现金支付方式，分 12 个月免息分期付款。
否则，必须在收到税单后的一个月内一次性付款。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-SG-01租税实体

客户问:
新加坡社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是国家级?是地方级? 还是有国家级加地方级?
假如有国家级及地方级是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
国家政府通常制定与社会保障福利有关的法律。

No.	社会保障福利	员工	雇主
1	中央公积金 (CPF)
	: 年龄 < 56	20%	17%
	: 年龄56-60	14%	14%
	: 年龄61-65	8.5%	10%
	: 年龄 > 65	6%	8%
	: 年龄 > 70	5%	7.5%
2	技能发展税 (SDL)	–	0.25%
3	自助团体 (SHGs)
	3.1华人发展援助委员会（CDAC）基金	–	S$0.5-S$3
	3.2欧亚共同体基金 (ECF)	–	S$2-S$20
	3.3 清真寺建筑和 Mendaki 基金 (MBMF)	–	S$3-S$26
	3.4 新加坡印度发展协会（SINDA）基金	–	S$1-S$30

BNF-SG-02註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请?
或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:

CPF
中央公积金 (CPF) 是一个管理综合社会保障储蓄计划的组织，该计划提供不同类型的福利，包括退休、医疗保健和家庭保护。
雇主在打算僱用僱员之前，必须使用政府的 CorpPass 系统向 CPF 註册。
通过以下网站註册并获得 CSN（CPF 提交编号）: https://www.cpf.gov.sg/employer/making-cpf-contributions/applying-for-a-cpf-submission-number。

SDL
CPF 委员会代表 SkillsFuture Singapore Agency (SSG) 收取 SDL。

SHGs
中国发展援助委员会（华助会）基金由华助会管理。
欧亚共同体基金 (ECF) 由欧亚协会 (EA) 管理。
清真寺建筑和 Mendaki 基金 (MBMF) 由 Majlis Ugama Islam Singapura (Muis) 管理。
新加坡印度发展协会（SINDA）基金由 SINDA 管理。

BNF-SG-03申报与缴款先后秩序

客户问:
新加坡员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:

同期：同时申报和支付。

BNF-SG-04申报方法

客户问:
新加坡员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:

CPF
雇主应每月将雇主和僱员的公积金缴款部分汇给政府。
根据一个月内支付的就业收入评估的公积金缴款通常在下个月的第 14 天到期。
雇主必须登录 CPF 网站并通过 CPF EZPay 提交 CPF 供款，使用政府的 CorpPass 系统支付员工的社会保障供款，报告有关供款的数据，并使用 CPF 的其他在线服务。

SDL
提交并支付技能发展税 (SDL) 以及公积金供款。
通过 https://saml.singpass.gov.sg/spservice/welcome 登录 CPF EZPay。

SHGs
提交并支付 Self-Help Goups (SHG) 以及 CPF 供款。

BNF-SG-05缴款方法

客户问:
新加坡员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:

CPF

雇主可以通过 CPF EZPay 为僱员每月缴纳公积金供款。
通过 https://saml.singpass.gov.sg/spservice/welcome 登录 CPF EZPay。
雇主可以使用直接借记、PayNow QR 或 eNETS 支付您的公积金供款。
CPF EZPay 推荐的付款方式是直接借记。使用直接付款，您提交公积金后，付款将自动从您的银行账户中扣除。

SDL

提交并支付技能发展税 (SDL) 以及公积金供款。
通过 https://saml.singpass.gov.sg/spservice/welcome 登录 CPF EZPay。
如果使用 CPF EZPay 下的自动计算功能，SDL 将为所有新加坡公民和 PR 员工自动计算。

SHGs
提交并支付 Self-Help Goups (SHG) 以及 CPF 供款。
在进行公积金供款时，向公积金委员会支付 SHG 供款。

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
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(版本:2022/03)
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