新加坡薪資法規地圖 Singapore Payroll Compliance Map

內容包括:  新加坡公雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳

Email：sin4ww@evershinecpa.com
或
聯絡人：蘇 玉 燕 副總經理
skype: rachelsu8
wechat: r0928486835

各國薪資法規問答集

WWT–新加坡薪資所得稅扣繳

WWT-SG-01租稅實體

客戶問:
新加坡工資所得稅是在國家級還是地方級徵收？還是國家級和地方級？
國家級和地方級的個人所得稅是分開徵收的嗎？
還是一起徵收？標準預扣稅稅率是多少？

永輝 RD 答:
國家政府通常制定與所得稅有關的法律。
而雇主不需要向僱員預扣所得稅並每月匯款。
新加坡的個人所得稅稅率和每個稅級的最低年收入如下：

應課稅收入（新元）	所得稅率	應付稅款總額 (S$)
首 20,000 下一個 10,000	0% 2%	0 200
首30,000 下一個10,000	– 3.5%	200 350
首40,000 下一個40,000	– 7%	550 2,800
首80,000 下一個40,000	– 11.5%	3,350 4,600
首120,000 下一個40,000	– 15%	7,950 6,000
首160,000 下一個40,000	– 18%	13,950 7,200
首200,000 下一個40,000	– 19%	21,150 7,600
首240,000 下一個40,000	– 19.5%	28,750 7,800
首280,000 下一個40,000	– 20%	36,550 8,000
首320,000 超過 320,000	– 22%	44,550

WWT-SG-02 註冊

客戶問:
新加坡薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
新加坡薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
所得稅法受新加坡稅務局 (IRAS) 監管。
雇主必須使用政府的 CorpPass 系統在線向 IRAS 註冊。

WWT-SG-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
新加坡薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
雇主無需向僱員預扣所得稅並每月匯款。
所得稅可以通過 GIRO 每月支付（12 個月免息分期付款），
在上一個納稅年度的每月 6 日或 20 日從員工的銀行賬戶中扣除。

WWT-SG-04申報方法

客戶問:
新加坡薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
法律要求雇主為每年 3 月 1 日前在新加坡工作的僱員準備表格 IR8A 和附錄 8A、附錄 8B 或表格 IR8S（如適用）。
雇主不需要向 IRAS 提交紙質表格。
雇主必須使用政府的 CorpPass 系統登錄 IRAS 網站以提交就業收入數據。
擁有至少 9 名員工的雇主必須參加自動納入計劃 (AIS)，這是 IRAS 提供的一項免費電子服務。
也鼓勵少於九名員工的雇主加入 AIS。

WWT-SG-05繳款方法

客戶問:
新加坡薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
如果在線上完成，員工必須在每年的 4 月 15 日和 4 月 18 日之前提交表格 B 或表格 B1。
可以通過 GIRO 在線支付所得稅，這是一種電子無現金支付方式，分 12 個月免息分期付款。
否則，必須在收到稅單後的一個月內一次性付款。

BNF – 員工社會福利的扣繳

BNF-SG-01租稅實體

客戶問:
新加坡社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是國家級?是地方級? 還是有國家級加地方級?
假如有國家級及地方級是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
國家政府通常制定與社會保障福利有關的法律。

No.	社會保障福利	員工	雇主
1	中央公積金 (CPF)
	: 年齡 < 56	20%	17%
	: 年齡56-60	14%	14%
	: 年齡61-65	8.5%	10%
	: 年齡 > 65	6%	8%
	: 年齡 > 70	5%	7.5%
2	技能發展稅 (SDL)	–	0.25%
3	自助團體 (SHGs)
	3.1華人發展援助委員會（CDAC）基金	–	S$0.5-S$3
	3.2歐亞共同體基金 (ECF)	–	S$2-S$20
	3.3 清真寺建築和 Mendaki 基金 (MBMF)	–	S$3-S$26
	3.4 新加坡印度發展協會（SINDA）基金	–	S$1-S$30

BNF-SG-02註冊

客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?

永輝 RD 答:

CPF
中央公積金 (CPF) 是一個管理綜合社會保障儲蓄計劃的組織，該計劃提供不同類型的福利，包括退休、醫療保健和家庭保護。
雇主在打算僱用僱員之前，必須使用政府的 CorpPass 系統向 CPF 註冊。
通過以下網站註冊並獲得 CSN（CPF 提交編號）: https://www.cpf.gov.sg/employer/making-cpf-contributions/applying-for-a-cpf-submission-number。

SDL
CPF 委員會代表 SkillsFuture Singapore Agency (SSG) 收取 SDL。

SHGs
中國發展援助委員會（華助會）基金由華助會管理。
歐亞共同體基金 (ECF) 由歐亞協會 (EA) 管理。
清真寺建築和 Mendaki 基金 (MBMF) 由 Majlis Ugama Islam Singapura (Muis) 管理。
新加坡印度發展協會（SINDA）基金由 SINDA 管理。

BNF-SG-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
新加坡員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:

同期：同時申報和支付。

BNF-SG-04申報方法

客戶問:
新加坡員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

CPF
雇主應每月將雇主和僱員的公積金繳款部分匯給政府。
根據一個月內支付的就業收入評估的公積金繳款通常在下個月的第 14 天到期。
雇主必須登錄 CPF 網站並通過 CPF EZPay 提交 CPF 供款，使用政府的 CorpPass 系統支付員工的社會保障供款，報告有關供款的數據，並使用 CPF 的其他在線服務。

SDL
提交並支付技能發展稅 (SDL) 以及公積金供款。
通過 https://saml.singpass.gov.sg/spservice/welcome 登錄 CPF EZPay。

SHGs
提交並支付 Self-Help Goups (SHG) 以及 CPF 供款。

BNF-SG-05繳款方法

客戶問:
新加坡員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

CPF

雇主可以通過 CPF EZPay 為僱員每月繳納公積金供款。
通過 https://saml.singpass.gov.sg/spservice/welcome 登錄 CPF EZPay。
雇主可以使用直接借記、PayNow QR 或 eNETS 支付您的公積金供款。
CPF EZPay 推薦的付款方式是直接借記。使用直接付款，您提交公積金後，付款將自動從您的銀行賬戶中扣除。

SDL

提交並支付技能發展稅 (SDL) 以及公積金供款。
通過 https://saml.singpass.gov.sg/spservice/welcome 登錄 CPF EZPay。
如果使用 CPF EZPay 下的自動計算功能，SDL 將為所有新加坡公民和 PR 員工自動計算。

SHGs
提交並支付 Self-Help Goups (SHG) 以及 CPF 供款。
在進行公積金供款時，向公積金委員會支付 SHG 供款。

各國薪資法規問答集

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
如您發現上述網頁內容，需要增添，更正或修改，請通知我們，如經採用將奉上薄酬USD50表達感謝。
而且您將在永輝RD 人才庫列名，有機會成為RD兼職及合作夥伴。
歡迎電郵: sin.payroll.rd.tc@evershinecpa.com

聯繫人:
Email：sin4ww@evershinecpa.com
或
新加坡永輝BPO有限公司 
聯絡人：蘇 玉 燕 副總經理
skype: rachelsu8
wechat: r0928486835

附加資訊
永輝100%關係企業
永輝總部、臺北永輝、廈門永輝、北京永輝、上海那靈、深圳常新、紐約永輝、加州永輝、德州永輝、鳳凰城永輝、東京永輝、首爾永輝、河內永輝、越南胡志明、曼谷永輝、新加坡永輝、吉隆玻永輝、雅加達永輝、馬尼拉永輝、墨爾本永輝、澳洲雪梨、孟加拉永輝、新德里永輝、印度孟買、杜拜永輝、法蘭克福永輝、巴黎永輝、倫敦永輝、荷蘭永輝、西班牙永輝、義大利永輝、羅馬尼亞永輝、多倫多永輝、墨西哥永輝。
其他已提供中文化服務城市：
邁阿密、亞特蘭大、俄克拉荷馬、密歇根、西雅圖、特拉華；
柏林; 斯圖加特;布拉格；布加勒斯特；班加羅爾；泗水；
高雄、香港、深圳、東關、廣州、清遠、永康、杭州、蘇州、崑山、南京、重慶、許昌、青島、天津。
永輝潛在可服務城市 (2個月籌備期)：
我們為IAPA會員所,總部在倫敦，全球300個會員所，員工約1萬人。
我們為LEA會員所,總部在美國芝加哥，全球600個會員所，員工約2萬8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2022/03)
更多城市更多服務  請點擊 網站導覽