新加坡稅務法規地圖 Singapore Tax Compliance Map

內容包括:  新加坡公司所得稅，營業增值稅

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各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 新加坡公司所得稅

GLA-SG-01租稅實體

客戶問:
新加坡企業所得稅是國家級所得稅嗎？地方級所得稅？
或者有國家級和地方級所得稅嗎？
假如有國家級所得稅及地方級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
在新加坡，稅收只在國家層面徵收，而不是由政治分區徵收。
公司的主要國家稅率為 17%。

GLA-SG-02註冊

客戶問:
新加坡公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?      

永輝 RD 答:
新加坡稅務局 (IRAS) 是新加坡稅務機關，負責評估、徵收和強制繳納稅款，並負責管理稅收立法。
例如，公司用於提交 ECI 和 Form C-S/Form C 的稅務參考編號為 200312345A。
新加坡的稅務識別號碼現在被稱為唯一實體號碼 (UEN)。該號碼由 ACRA、IRAS 和其他政府機構分配。
要使用 mytax.iras.gov.sg 中的企業稅電子服務，需要註冊 Corppass。
在 www.corppass.gov.sg 上有註冊會計師的步驟指南。

GLA-SG-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
新加坡公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，後申報。

GLA-SG-04申報方法

客戶問:
新加坡公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?
假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
公司必須在其財政年度結束後的 3 個月內提交其估計應課稅收入 (ECI)。
從 2021 年起，公司納稅申報表（表格 C-S/表格 C）的提交截止日期為 11 月 30 日（紙本表格）和 12 月 15 日（電子提交）。
所有公司都必須以電子方式提交所得稅申報表。
公司可以使用 Corppass 在 mytax.iras.gov.sg 上使用數位服務。
IRAS Mytax-portal。
https://www.iras.gov.sg/irashome/Businesses/Companies/Filing-Taxes–Form-C-S-Form-C-/Guidance-on-Completing-Form-C-S/-C/

GLA-SG-05繳款方法

客戶問:
新加坡公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
公司必須在其財政年度結束後的 3 個月內提交其估計應課稅收入。
IRAS 將要求支付預估稅款，並在 11 月 30 日之前向 IRS 提交詳細的所得稅申報表後進行退款或補足。
如果公司在任何一家上市銀行擁有網路銀行賬戶，則可以選擇通過網路銀行繳納公司稅。

GST – 新加坡消費稅

GST-SG-01租稅實體

客戶問:
新加坡消費稅是國家級消費稅? 地方級消費稅?還是有國家級加地方級消費稅?
假如有國家級消費稅及地方級消費稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
新加坡的增值稅被稱為消費稅 (GST)。
消費稅法適用於新加坡全境。沒有單獨的州、省或地方間接稅。
新加坡的 GST 標準稅率為 7%。

GST-SG-02註冊

客戶問:
新加坡消費稅之課徵由那個政府單位在管轄?
新加坡消費稅課徵身分之註冊，即消費稅證號之申請程序，紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?
申請消費稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?  

永輝 RD 答:

Answer from Evershine RD:
新加坡稅務局 (IRAS) 是新加坡政府的代理人，負責管理、執行和徵收 GST 註冊企業的 GST。
新加坡海關是財政部下屬的政府機構，負責徵收進口到新加坡的商品的消費稅，以及管理消費稅海關和救濟計劃。
新加坡商品及服務稅法第一附表規定，如果一個人在任何日曆年末的應稅營業額超過 100 萬新加坡元的登記門檻，則必須登記消費稅。
法案規定，需要在任何日曆年年底註冊的人，必須通知新加坡稅務局 (IRAS) 在下一年的 1 月 30 日之前執行此要求。
此外，由於在接下來的 12 個月內將超過閾值，而需要註冊的人必須在相關 12 個月期間的第一天后的 30 天內通知 IRAS。
公司必須在 IRAS myTax 門戶網站上在線註冊 GST。僅在特殊情況下接受紙本申請，例如企業未獲准訪問 myTax 門戶的情況。
GST 註冊號通常採用 M1 2345678 X 格式。

GST-SG-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
新加坡消費稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期（SP）：申報營業稅並同時繳納應繳稅款。

GST-SG-04申報方法

客戶問:
新加坡消費稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
新加坡消費稅申報表必須在納稅人規定的會計期結束後的一個月內連同應付款項一起提交給新加坡國內稅務局 (IRAS)。
納稅者通常有季度會計期，但可能會要求每月會計期和六個月會計期（對於小型企業）。
相關的 GST 申報表稱為“GST F5”，適用於所有納稅人，無論時間如何。
新加坡 GST 申報表必須通過 myTax 門戶以電子方式提交。
納稅人必須獲得新加坡企業使用（“CorpPass”）授權才能使用 myTax 門戶。

GST-SG-05繳款方法

客戶問:
新加坡消費稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
新加坡消費稅的支付截止日期為相關會計期結束後的一個月。
新加坡消費稅的支付方式是支票或銀行同業扣除。現金不是可接受的付款方式。
銀行同業扣除付款必須通過新加坡的銀行賬戶進行。
如果通過銀行間扣款支付，實際上，IRAS 直到到期日後 12 至 15 天才會扣款。

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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(版本:2022/03)
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