新加坡境外公司(非稅務居民)設立問答

新加坡外資子公司，根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，分为稅務居民公司和非稅務居民公司两类。非稅務居民公司俗稱新加坡境外公司。設立新加坡境外公司,指派在地董事跟地址, 並不會自動變成税務居民。

Email：sin4ww@evershinecpa.com
或

聯絡人：蘇 玉 燕 副總經理
skype: rachelsu8
wechat: r0928486835

NRC-SG-010
有一 台灣公司 設立了新加坡子公司，董事會會議不在新加坡，營運基地不在新加坡，且在非新加坡地區開立银行帳戶，提供給在海外使用者 , 即非新加坡使用者 ,透過外掛App在Apple使用其交遊軟體, 因而產生的由Apple 支付的電子服務收入, 付給該新加坡子公司開立的海外銀行帳戶 , 可以視為非新加坡來源所得嗎？ 也就是說不用繳新加坡的增值稅 也不用繳交公司所得稅對嗎？
答:
在新加坡设立公司后，有一个概念非常重要，那就是如何界定是否符合新加坡税务居民的条件。
新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非稅務居民公司两类。
居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司，即只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。
反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司， 在税务上也为非稅務居民公司。
这里的”控制和管理 “是指对公司政策和战略等战略事项的决策。
公司的控制权和管理权在哪里行使是一个事实问题。
通常情况下，作出战略决策的公司董事会会议的地点是决定控制权和管理权在哪里行使的关键因素。
反之，当公司的控制权和管理权不在新加坡行使时，该公司就是非税务居民。
因此，您需要考慮您的新加坡子公司在新加坡境內是否有進行任何與電子服務收入相關的營業活動，例如開發、推廣、銷售、支援等。
如果有，那麼您新加坡司會被視為稅務居民，需要在新加坡繳納公司所得稅。
如果沒有，那麼您可能可以視為稅務居民，非新加坡來源所得而免稅。
依據這個實例，應該是非新加坡稅務居民，不用繳交VAT and 公司所得稅。
不過，這還要視具體情況而定，而且法令會一直變動，在座決定前，來電諮詢或尋求您認識的專業人士的稅務諮詢，以確保符合新加坡的法律規定。

NRC-SG-015
參考網頁

NRC-SG-020
外國公司可以在新加坡經營electronic services, 可以申請vat 稅號？只繳納VAT , 不用繳交公司所得稅？
答:
外國公司在新加坡經營electronic services，可以申請vat 稅號，但需按照新加坡的稅法規定，就其在新加坡境內取得的收入繳納vat和所得稅
具體的稅率和扣繳方式可能視個別情況而有所不同，建議您向新加坡稅局或稅務顧問尋求更詳細的指導或釐清。

NRC-SG-025
參考網頁

NRC-SG-030
台灣公司在新加坡設立100%子公司 在什麼狀況之下可以不會被認為是新加坡稅務居民公司？
答:
如果您的公司的控制和管理职能不在新加坡，那么您的公司就可以被视为新加坡非稅務居民公司。控制和管理职能是指公司的董事会会议在哪里召开，以及公司的重大决策在哪里做出。
如果您的公司在新加坡没有固定營業場所或代理人，也没有在新加坡从事任何业务活动，那么您的公司就可能符合非稅務居民公司的条件。
非稅務居民公司只需就其新加坡来源所得缴纳所得税，不需就其海外收入缴纳所得税。

NRC-SG-040
如何證明新加坡子公司不是新加坡稅務居民公司.？
答:
要證明新加坡子公司不是新加坡稅務居民公司，可能需要考慮以下幾個因素：
•  子公司的管理和控制是否在新加坡境內進行。一般而言，管理和控制的地點是指董事會會議的地點，而不是與公司註冊地點或辦事處的位置有關。
•  子公司是否能夠滿足新加坡稅務局的某些條件，以被視為新加坡稅務居民。這些條件可能包括子公司在新加坡境內有實質業務活動、有本地董事或管理人員、有本地銀行賬戶等。
•  子公司是否與新加坡有避免雙重徵稅協定（DTA）的國家或地區有業務往來。如果有，則可能需要根據DTA的規定確定子公司的居民身份，以享受DTA的稅收優惠。
建議您來電諮詢或尋求您認識的專業人士的稅務諮詢，以獲得更準確的答案。

NRC-SG-050
這是由新加坡會計師在年度簽證的時候可以證明的嗎？
答:
新加坡會計師在年度簽證的時候，可能無法證明新加坡子公司不是新加坡居民公司，因為這個問題涉及到稅務居民的定義，而不是公司註冊的地點。
新加坡公民、新加坡永久居民或僱傭通行證持有人，擔任在地董事，而董事的管理和控制地點是影響稅務居民身份的重要因素。
因此，如果您想證明新加坡子公司不是新加坡居民公司，您可能需要提供其他相關的證據或文件，例如與新加坡有避免雙重徵稅協定的國家或地區的業務往來紀錄。
建議您來電諮詢或尋求您認識的專業人士的稅務諮詢，以獲得更準確的答案。

NRC-SG-060
新加坡境外公司意義為何?仍然可以設立嗎？

答:
新加坡境外公司係指在外資在新加坡成立子公司的法律實體，但因公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司， 在税务上为非稅務居民公司。
目前，新加坡境外公司仍然可以設立，但需要遵守一些規範，例如：
•  公司名稱必須為英文，不允許使用中文。
•  需要在當地設立註冊辦事處，該註冊辦事處須為實際地址，而非郵政信箱。
•  必須委聘最少一名董事，且必須為新加坡公民、新加坡永久居民或僱傭通行證持有人。
•  必須指派一名當地公司秘書，且董事若只有一人則不可兼任秘書，須為ACIS (新加坡秘書協會)成員。
•  須設置會計帳冊，且會計帳冊必須委託一名當地會計師審核。
•  須呈遞周年報表及經過審計的帳目。 如
果您想要設立新加坡境外公司，建議您來電諮詢，我們可以協助您完成相關的程序和文件。

NRC-SG-070
新加坡境外公司設立需要在地董事嗎？ 假如需要 就變成新加坡的居民公司, 所以新加坡境外公司根本現在就不能設了, 我這樣的結論對嗎？
答:
您好，您的結論不完全正確。
新加坡境外公司設立需要在地董事，但這並不代表就變成新加坡的居民公司。新加坡的稅務居民身份是根據公司的管理和控制是否在新加坡境內進行而定，而不是根據公司的註冊地點或董事的國籍 。
因此，如果您的新加坡境外公司沒有在當地營運獲取收入，而且未將資金匯入的話，就完全免稅。
如果您有在當地營運獲取收入，則需按18%課稅。
另外，您還需要考慮與新加坡有避免雙重徵稅協定的國家或地區的業務往來，以及新加坡稅務局的某些條件，以確定您的新加坡境外公司是否被視為新加坡稅務居民 。
NRC-SG-080
因為在地董事就是常駐在新加坡, 就會變成管理控制在新加坡啦, 所以就會變成新加坡的居民公司, 我這樣的結論對嗎？
答:
您好，您的結論也不完全正確。在地董事不一定就是常駐在新加坡，也不一定就是管理和控制公司的人。管理和控制的地點是指董事會會議的地點，而不是與公司註冊地點或辦事處的位置有關 。因此，如果您的新加坡境外公司的董事會會議是在其他國家或地區舉行，並且沒有在新加坡境內進行任何重要的決策或業務活動，那麼您的新加坡境外公司就不會被視為管理和控制在新加坡境內進行，也就不會被視為新加坡稅務居民 。
NRC-SG-090
如何證明董事會會議的地點不在新加坡？
假如視訊的會議召開的時候, 有兩位在地董事是在台灣。只有一位在地董事是在新加坡。這樣可以嗎？ 答: 您好，這樣的情況可以的。
只要您的視訊會議符合以下的條件，就可以視為董事會會議的地點不在新加坡： • 您的視訊會議能夠讓所有的董事同時看到和聽到彼此，並且能夠有效地參與會議的討論和決策。 • 您的視訊會議能夠確保會議的安全和保密，並且能夠防止未經授權的人員干擾或竊聽會議的內容。
• 您的視訊會議能夠錄製和保存會議的影像和聲音，並且能夠在需要時提供給相關的人員或機構。
• 您的視訊會議能夠符合您公司的章程或內部規範，並且能夠遵守相關的法律和規定。

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
如您發現上述網頁內容，需要增添，更正或修改，請通知我們，如經採用將奉上薄酬USD50表達感謝。
而且您將在永輝RD 人才庫列名，有機會成為RD兼職及合作夥伴。
歡迎電郵: sin.tax.rd.tc@evershinecpa.com

接洽我們：

新加坡永輝BPO有限公司

聯絡人：蘇 玉 燕 副總經理
手機：+886-928-486-835
skype: rachelsu8
wechat: r0928486835
電話：+886-2-2717-0515 分機:104
或
Email：sin4ww@evershinecpa.com

全球永輝服務據點參考資料:
永輝100%關係企業
永輝總部、臺北永輝、廈門永輝、北京永輝、上海那靈、深圳常新、紐約永輝、加州永輝、德州永輝、鳳凰城永輝、東京永輝、首爾永輝、河內永輝、越南胡志明、曼谷永輝、新加坡永輝、吉隆玻永輝、雅加達永輝、馬尼拉永輝、墨爾本永輝、澳洲雪梨、孟加拉永輝、新德里永輝、印度孟買、杜拜永輝、法蘭克福永輝、巴黎永輝、倫敦永輝、荷蘭永輝、西班牙永輝、義大利永輝、羅馬尼亞永輝、多倫多永輝、墨西哥永輝。
其他已提供中文化服務城市：
邁阿密、亞特蘭大、俄克拉荷馬、密歇根、西雅圖、特拉華；
柏林; 斯圖加特;布拉格；布加勒斯特；班加羅爾；泗水；
高雄、香港、深圳、東關、廣州、清遠、永康、杭州、蘇州、崑山、南京、重慶、許昌、青島、天津。
永輝潛在可服務城市 (2個月籌備期)：
我們為IAPA會員所,總部在倫敦，全球300個會員所，員工約1萬人。
我們為LEA會員所,總部在美國芝加哥，全球600個會員所，員工約2萬8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2022/03)
更多城市更多服務  請點擊 網站導覽